Какие налоги должен уплачивать работодатель за иностранного сотрудника?

Главная страницаБлогКакие налоги должен уплачивать работодатель за иностранного сотрудника?

Какие налоги должен уплачивать работодатель за иностранного сотрудника?

При приеме на работу иностранного сотрудника в России работодатель обязан уплачивать налоги и взносы на общих основаниях, но с учетом миграционного и налогового статуса иностранца. Налогообложение зависит от его статуса резидента, типа трудового договора, а также наличия патента или разрешения на работу. Рассмотрим основные налоги и их особенности.

НДФЛ: налог на доходы физических лиц

Иностранные сотрудники обязаны уплачивать НДФЛ, и работодатель выступает налоговым агентом, удерживая налог из их заработной платы. Размер ставки зависит от налогового статуса сотрудника:

  • 13% – для налоговых резидентов РФ (проживают в России более 183 дней в течение 12 месяцев);
  • 30% – для налоговых нерезидентов (проживают в России менее 183 дней).

Исключение составляют высококвалифицированные специалисты (ВКС): для них применяется ставка НДФЛ 13% независимо от срока проживания.

Пример: если иностранец находится в России менее 183 дней, с его зарплаты удерживается НДФЛ по ставке 30%. После достижения 183 дней статус меняется, и ставка снижается до 13%.

Вывод: определите налоговый статус иностранца, чтобы удерживать НДФЛ по правильной ставке.

Страховые взносы

Работодатель обязан уплачивать страховые взносы за иностранных сотрудников в те же фонды, что и за граждан РФ. Однако размер взносов зависит от миграционного статуса сотрудника и типа разрешительных документов:

  • Вид на жительство (ВНЖ): страховые взносы уплачиваются в полном объеме – в ПФР, ФСС и ОМС;
  • Разрешение на временное проживание (РВП): аналогично, взносы уплачиваются в полном объеме;
  • Патент: взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) не уплачиваются, так как работник уже оплатил авансовые платежи при получении патента;
  • Разрешение на работу: взносы уплачиваются на общих основаниях (ПФР, ФСС, ОМС).

Взносы распределяются следующим образом (в 2025 году):

  • Пенсионный фонд России (ПФР) – 22%;
  • Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9%;
  • Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1% (кроме иностранных работников с патентом);
  • Страхование от несчастных случаев – от 0,2% до 8,5% (в зависимости от класса риска).

Вывод: определите статус сотрудника, чтобы правильно рассчитать страховые взносы.

Взносы по патенту

Для иностранных граждан, работающих по патенту, в налоговую уже оплачиваются фиксированные авансовые платежи. Сумма патента зависит от региона, но в среднем составляет около 5 000 рублей в месяц. Эти платежи засчитываются в счет НДФЛ. Если сумма удержанного НДФЛ превышает авансовые платежи, работодатель доплачивает разницу.

Пример: иностранец по патенту заработал 50 000 рублей. При ставке НДФЛ 13% налог составит 6 500 рублей. Из этой суммы вычитается сумма уплаченного авансового платежа (например, 5 000 рублей). Оставшиеся 1 500 рублей перечисляются в бюджет.

Вывод: учитывайте авансовые платежи по патенту при расчете НДФЛ.

Стоимость аутстаффинга мигрантов
Стоимость услуги * Условие тарифа
4800 руб. до 5 сотрудников
4200 руб. от 5 сотрудников
3700 руб. от 10 сотрудников
3100 руб. от 20 сотрудников
2400 руб. от 30 сотрудников
1800 руб. от 40 сотрудников
договорная от 50 сотрудников
* стоимость вывода за штат 1 сотрудника
Мы стараемся следить за актуальностью информации на сайте, однако точную стоимость услуг уточняйте у менеджера.
Стоимость миграционного аутсорсинга
Стоимость услуги * Условие тарифа
2700 руб. до 5 сотрудников
2100 руб. от 5 сотрудников
1800 руб. от 10 сотрудников
1440 руб. от 20 сотрудников
договорная от 50 сотрудников
* стоимость ведения 1 сотрудника
Мы стараемся следить за актуальностью информации на сайте, однако точную стоимость услуг уточняйте у менеджера.

Налоговые льготы и особенности

Некоторые категории иностранных сотрудников имеют налоговые льготы:

  • Высококвалифицированные специалисты (ВКС): ставка НДФЛ для них всегда составляет 13%, вне зависимости от срока пребывания в России;
  • Сотрудники из стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан): с ними работодатель уплачивает страховые взносы в полном объеме, как за граждан РФ, а ставка НДФЛ – 13%.

Кроме того, иностранцы, получившие статус налогового резидента, могут воспользоваться вычетами по НДФЛ (например, стандартные или социальные вычеты).

Вывод: уточняйте особенности налогообложения для конкретной категории сотрудников.

Поможем снизить расходы и сократить риски работы с мигрантами в Москве и Московской области.

+7 (495) 984-42-64

Штрафы за нарушения в расчетах налогов

Неправильное удержание и перечисление налогов может привести к следующим штрафам:

  • Штраф за несвоевременную уплату НДФЛ – 20% от суммы задолженности;
  • Штраф за непредоставление сведений о налогах – до 40% от суммы налога;
  • Пени за каждый день просрочки платежа.

Кроме того, налоговая инспекция может наложить административное взыскание на должностных лиц компании.

Вывод: тщательно проверяйте расчеты налогов и взносов, чтобы избежать штрафов.

Пошаговый порядок расчета налогов на иностранца

  1. Определите налоговый и миграционный статус сотрудника: резидент или нерезидент, патент, ВНЖ, РВП и т.д.
  2. Рассчитайте НДФЛ в зависимости от статуса (13% или 30%).
  3. Учтите авансовые платежи по патенту (если применимо).
  4. Начислите страховые взносы: ПФР, ФСС, ОМС, страхование от несчастных случаев.
  5. Своевременно перечислите налоги и взносы в бюджет.

Вывод: соблюдение пошагового порядка расчетов исключает ошибки и нарушения законодательства.

Заключение

Налогообложение иностранных сотрудников зависит от их налогового и миграционного статуса. Работодатель обязан корректно удерживать НДФЛ, начислять страховые взносы и учитывать особенности уплаты по патенту. Для минимизации рисков важно своевременно обновлять информацию о статусе сотрудника и консультироваться с юристами или налоговыми специалистами.

Соблюдение налогового законодательства – залог стабильной работы компании и отсутствия претензий со стороны налоговых органов.

Оставьте заявку на бесплатную консультацию

Наши услуги