Может ли работодатель уменьшить НДФЛ иностранного сотрудника?

Главная страницаБлогМожет ли работодатель уменьшить НДФЛ иностранного сотрудника?

Может ли работодатель уменьшить НДФЛ иностранного сотрудника?

В России иностранные сотрудники обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако для некоторых категорий иностранных граждан предусмотрена возможность уменьшения суммы НДФЛ за счет ранее уплаченных авансовых платежей по патенту или применения налоговых вычетов. Разберем, в каких случаях возможно уменьшение НДФЛ и как правильно его применить.

1. Уменьшение НДФЛ за счет авансовых платежей по патенту

Иностранные сотрудники, работающие на основании патента, самостоятельно оплачивают авансовые платежи по НДФЛ. Эти платежи вносятся ежемесячно и засчитываются в счет окончательной суммы налога, удерживаемого работодателем. Работодатель обязан учитывать эти платежи при расчете НДФЛ.

Как это работает?

  • Иностранец оплачивает фиксированный авансовый платеж за патент (сумма варьируется в зависимости от региона, в среднем 5 000 рублей в месяц);
  • Работодатель рассчитывает НДФЛ по ставке 13% от фактической зарплаты сотрудника;
  • Сумма авансового платежа вычитается из суммы НДФЛ, которую необходимо перечислить в бюджет;
  • Если авансовый платеж превышает рассчитанный НДФЛ, разница не возвращается, а остается у бюджета.

Пример:

Иностранный сотрудник с патентом заработал 50 000 рублей за месяц. НДФЛ по ставке 13% составит:

  • 50 000 × 13% = 6 500 рублей.

Авансовый платеж по патенту – 5 000 рублей. Сумма, которую работодатель должен перечислить в бюджет:

  • 6 500 – 5 000 = 1 500 рублей.

Вывод: работодатель удерживает из зарплаты только 1 500 рублей и перечисляет эту сумму в бюджет.

Что важно учитывать:

  • Авансовые платежи засчитываются только за тот период, за который они оплачены (например, платеж за январь нельзя засчитать в счет налога за февраль);
  • Работодатель должен запросить у сотрудника копии квитанций об оплате патента для подтверждения авансовых платежей;
  • Если сотрудник не оплатил патент вовремя, он утрачивает право на трудовую деятельность, а налог рассчитывается по общей ставке (30% для нерезидентов).

Вывод: уменьшение НДФЛ за счет авансовых платежей по патенту – право, которое работодатель обязан реализовать, но при условии подтверждения оплаты.

Поможем снизить расходы и сократить риски работы с мигрантами в Москве и Московской области.

+7 (495) 984-42-64

2. Применение налоговых вычетов

Иностранные сотрудники, признанные налоговыми резидентами РФ (проживающие на территории России более 183 дней в году), имеют право на налоговые вычеты наравне с гражданами РФ. Вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемую базу, а значит, и сумму НДФЛ.

Какие вычеты доступны?

  • Стандартные вычеты: например, 1 400 рублей на каждого ребенка;
  • Социальные вычеты: расходы на обучение, лечение или благотворительность (но не более 120 000 рублей в год);
  • Имущественные вычеты: расходы на покупку недвижимости или уплату процентов по ипотеке (до 2 млн рублей);
  • Профессиональные вычеты: для работников, работающих по гражданско-правовым договорам (например, ИТ-специалисты или фрилансеры).

Как это оформить?

  • Сотрудник подает заявление работодателю о применении налогового вычета;
  • К заявлению прикладываются подтверждающие документы (например, копии чеков, договоров, справок и т.д.);
  • Работодатель уменьшает налогооблагаемую базу сотрудника на сумму вычета и пересчитывает НДФЛ.

Пример: зарплата сотрудника составляет 50 000 рублей в месяц, а он подал заявление на стандартный вычет 1 400 рублей (на ребенка). Налогооблагаемая база будет:

  • 50 000 – 1 400 = 48 600 рублей.

НДФЛ составит:

  • 48 600 × 13% = 6 318 рублей (вместо 6 500 рублей).

Что важно учитывать:

  • Только налоговые резиденты РФ имеют право на налоговые вычеты;
  • Для получения социальных и имущественных вычетов сотрудник может обратиться в налоговый орган напрямую.

Вывод: налоговые вычеты доступны только резидентам РФ и предоставляются на основании заявления и подтверждающих документов.

3. Применение льгот для высококвалифицированных специалистов (ВКС)

Высококвалифицированные специалисты (ВКС) – иностранные сотрудники, которые привлекаются в Россию для выполнения сложных задач с высокой зарплатой (минимум 167 000 рублей в месяц). Для них применяется ставка НДФЛ 13% независимо от срока пребывания в стране.

Особенности:

  • ВКС не обязаны подтверждать статус налогового резидента (ставка НДФЛ остается 13% даже для нерезидентов);
  • Налоговые вычеты на ВКС не распространяются.

Вывод: для ВКС ставка НДФЛ всегда составляет 13%, что упрощает расчет налога.

Стоимость аутстаффинга мигрантов
Стоимость услуги * Условие тарифа
4800 руб. до 5 сотрудников
4200 руб. от 5 сотрудников
3700 руб. от 10 сотрудников
3100 руб. от 20 сотрудников
2400 руб. от 30 сотрудников
1800 руб. от 40 сотрудников
договорная от 50 сотрудников
* стоимость вывода за штат 1 сотрудника
Мы стараемся следить за актуальностью информации на сайте, однако точную стоимость услуг уточняйте у менеджера.
Стоимость миграционного аутсорсинга
Стоимость услуги * Условие тарифа
2700 руб. до 5 сотрудников
2100 руб. от 5 сотрудников
1800 руб. от 10 сотрудников
1440 руб. от 20 сотрудников
договорная от 50 сотрудников
* стоимость ведения 1 сотрудника
Мы стараемся следить за актуальностью информации на сайте, однако точную стоимость услуг уточняйте у менеджера.

4. Ответственность работодателя

Работодатель несет ответственность за правильность расчета и удержания НДФЛ. Нарушение правил, в том числе неприменение авансовых платежей или вычетов, может привести к следующим последствиям:

  • Штраф – 20% от суммы неуплаченного налога;
  • Пени за каждый день просрочки уплаты налога;
  • Административная ответственность для должностных лиц компании.

Вывод: работодателю важно правильно рассчитывать НДФЛ, чтобы избежать штрафов и претензий со стороны налоговых органов.

Заключение

Право на уменьшение НДФЛ иностранного сотрудника реализуется через учет авансовых платежей по патенту и применение налоговых вычетов для резидентов РФ. Работодатель обязан учитывать эти возможности при расчете налога, чтобы соблюсти требования законодательства. Для минимизации рисков рекомендуется регулярно проверять квитанции об оплате патента и оформлять налоговые вычеты по заявлениям сотрудников.

Если у вас есть вопросы о расчетах НДФЛ, обратитесь к налоговому консультанту или бухгалтеру для получения профессиональной помощи.

Оставьте заявку на бесплатную консультацию

Наши услуги